Магазин, использующий онлайн-кассу, выдает покупателю кассовые чеки, соответствующие установленным требованиям. Какими они могут быть? Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в чеке онлайн-кассы?

Виды чеков

54-ФЗ от 22.05.2003 года (в редакции от 03.07.2016 года), регулирующего осуществление платежных операций, устанавливает две разновидности чека, формируемого онлайн-кассой: бумажный; электронный.

Чек на бумажном носителе (чековой ленте) выдается кассиром покупателю «по умолчанию».
Электронный — по просьбе покупателя отправляется на предоставленный им e-mail, номер телефона (через SMS) или предоставляется по ссылке в интернете.
Различаются бумажный и электронный чеки онлайн-кассы только по форме исполнения. По содержанию они практически идентичны.

Рассмотрим то, какая именно информация должна отражаться в данных чеках.

Какая информация должна быть в чеке онлайн-кассы

Распечатываемый или формируемый в электронном виде чек онлайн-кассы должен в соответствии со ст. 4.7 54-ФЗ содержать:
· сведения о системе налогообложения, что применяется магазином (например, ЕНВД)
· признак платежа (здесь 2 основных варианта — продажа или возврат товара)
· заводской номер, присвоенный фискальному накопителю
· номер, установленный для кассового аппарата при регистрации
· идентификатор фискальных данных, а также фискальный признак
· номер смены
· e-mail или телефон покупателя (если он согласился их предоставить)
· e-mail магазина (если им получены контакты покупателя)
· адрес сайта для проверки чека (как правило, это адрес ФНС — nalog.ru)
· перечень пробитых в чеке товаров (с указанием цены, скидок)
· размер начисленного НДС
· наименование оператора фискальных данных, адрес его сайта

Вместо e-mail или телефона покупателя в чеке может содержаться ссылка, по которой человек в любой момент может скачать электронную копию чека.

Образец чека онлайн-кассы

Посмотрите, как выглядит чек онлайн-кассы с расшифровкой позиций:

В случаях, предусмотренных законодательством, на бумажном или электронном чеке онлайн-кассы также может фиксироваться QR-код для проверки чека. В данном QR-коде шифруются:

• дата и время совершения платежа покупателем
• номер фискального документа
• признак платежа
• сумма по чеку
• номер накопителя, присвоенный на заводе
• фискальный признак

Приведенный выше перечень реквизитов чека существенно отличается от того, который характеризует кассовые чеки, использовавшиеся до законодательного закрепления обязательства магазинов использовать онлайн-кассы.

Чек стал существенно сложнее по своей структуре, а многие позиции, фиксируемые в нем, могут быть отражены только при использовании высокотехнологичных устройств. В частности — способных печатать QR-коды, приводить в читаемом виде необходимые ссылки и контактные данные.

Указание всех рассмотренных нами реквизитов чека онлайн-кассы — обязательно. При отсутствии хотя бы одного соответствующий чек становится недействительным, а кассовая операция, при которой данный чек сформирован — может быть признана не учтенной в порядке, предусмотренном законодательством. Это может привести к наложению штрафа на предприятие на основании статьи 14.5 КоАП РФ.

ФЗ № 54 позволяет включать в чек иные реквизиты — исходя из особенностей конкретной сферы экономической деятельности хозяйствующего субъекта. Например, это может быть логотип организации, информация о тех или иных акциях, иные полезные для покупателя сведения.

В предусмотренных законом случаях магазину может потребоваться распечатывать чеки с реквизитом «код товарной номенклатуры». Порядок применения данного реквизита должен регулироваться отдельным нормативным актом.

Реквизиты на бумажном чеке должны хорошо читаться в течение 6 месяцев.

Если торговля осуществляется в местностях, где доступ к интернету затрунен (вследствие чего использование онлайн-касс в обычном режиме может быть неосуществимо), то в чеке онлайн-кассы могут не фиксироваться:

· адрес для проверки чека (адрес Налоговой инспекции);

· e-mail магазина и контакты покупателя (либо заменяющие их сведения).

Собственно, применение онлайновых касс в таких местностях осуществляется в рамках отдельного механизма — предполагающего значительное упрощение работы торговых точек. Перечень регионов, где действуют упрощенные правила торговли с применением рассматриваемых касс, устанавливается законодательно.

На частый вопрос предпринимателей: «обязательно ли в чеке онлайн-кассы указывать наименование товара (использовать базу товаров)?» стоит отметить, что законодательством установлены определенные льготы в части формирования чеков на онлайн-кассах для магазинов, работающих по следующим налоговым системам:

• ПСН
• УСН
• ЕСХН
• ЕНВД

Магазины, работающие по соответствующим системам налогообложения, но не продающие подакцизные товары (!), могут не фиксировать на чеках названия товаров, а также общее их количество до 01.02.2021 года.

Согласно положениям 54-ФЗ предусмотрен еще один тип кассового документа, формируемого на онлайн-кассе — чек коррекции. Он рассчитан на применение, в частности, в тех случаях, когда ККТ непосредственно при приеме денежных средств от покупателя по каким-либо причинам задействовать не получилось (например, из-за того, что в магазине отключили электричество). Как следствие — чек по сумме, полученной от покупателя, пробивается позже, как только для этого появляется техническая возможность.

В чеке коррекции печатаются, в целом, те же сведения, что и в обычном чеке за исключением, в частности:

• наименований товаров
• e-mail и номера телефона покупателя

Ключевой тип сведений в чеке коррекции — сумма платежа, соответствующая сумме оплаты покупки клиентом при неработающей онлайн-кассе. Она должна быть точной, ошибаться здесь недопустимо.

Формирование чека коррекции может осуществляться магазином, как по своей инициативе, так и в соответствии с предписанием Налоговой службы по итогам проведенной ведомством проверки.

Обязательные реквизиты для платежного агента

В ряде случаев кассовый аппарат может использоваться платежным агентом — организацией, специализирующейся на посреднических услугах в сфере платежей по ЖКХ, кредитам, услугам связи и других распространенных сервисов.

Кассовый чек, сформированный он-лайн кассой, которая принадлежит платежному агенту, должен содержать обычные реквизиты — те, что рассмотрены нами выше (кроме сведений об НДС), а также ряд дополнительных позиций:

• величины вознаграждения, которое уплачено клиентом платежному агенту
• номера телефонов агента, поставщика, а также оператора, осуществляющего прием платежа

Если платежный агент ведет деятельность в банковской сфере — то есть, является посредником между кредитно-финансовой организацией и ее клиентами, то в кассовом чеке данного агента, опять же, наряду с обычными реквизитами (кроме НДС), фиксируются:

• название платежной операции
• величина вознаграждения, уплаченная пользователем банковских услуг агенту
• общая сумма операции
• название, адрес, телефон, ИНН оператора, осуществляющего перевод денежных средств
• телефон платежного агента

Законодательством России могут устанавливаться иные особенности формирования кассовых чеков — в частности, исходя из сферы деятельности предприятия, использующего контрольно-кассовую технику. Поэтому, владельцу бизнеса полезно заблаговременно изучать отраслевые федеральные нормативные акты.