
Магазин, использующий онлайн-кассу, выдает покупателю кассовые чеки, соответствующие установленным требованиям. Какими они могут быть? Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в чеке онлайн-кассы?
Виды чеков
54-ФЗ от 22.05.2003 года (в редакции от 03.07.2016 года), регулирующего осуществление платежных операций, устанавливает две разновидности чека, формируемого онлайн-кассой: бумажный; электронный.
Чек на бумажном носителе (чековой ленте) выдается кассиром покупателю «по умолчанию».
Электронный — по просьбе покупателя отправляется на предоставленный им e-mail, номер телефона (через SMS) или предоставляется по ссылке в интернете.
Различаются бумажный и электронный чеки онлайн-кассы только по форме исполнения. По содержанию они практически идентичны.
Рассмотрим то, какая именно информация должна отражаться в данных чеках.
Какая информация должна быть в чеке онлайн-кассы
Распечатываемый или формируемый в электронном виде чек онлайн-кассы должен в соответствии со ст. 4.7 54-ФЗ содержать:
· сведения о системе налогообложения, что применяется магазином (например, ЕНВД)
· признак платежа (здесь 2 основных варианта — продажа или возврат товара)
· заводской номер, присвоенный фискальному накопителю
· номер, установленный для кассового аппарата при регистрации
· идентификатор фискальных данных, а также фискальный признак
· номер смены
· e-mail или телефон покупателя (если он согласился их предоставить)
· e-mail магазина (если им получены контакты покупателя)
· адрес сайта для проверки чека (как правило, это адрес ФНС — nalog.ru)
· перечень пробитых в чеке товаров (с указанием цены, скидок)
· размер начисленного НДС
· наименование оператора фискальных данных, адрес его сайта
Вместо e-mail или телефона покупателя в чеке может содержаться ссылка, по которой человек в любой момент может скачать электронную копию чека.
Образец чека онлайн-кассы
Посмотрите, как выглядит чек онлайн-кассы с расшифровкой позиций:
В случаях, предусмотренных законодательством, на бумажном или электронном чеке онлайн-кассы также может фиксироваться QR-код для проверки чека. В данном QR-коде шифруются:
- дата и время совершения платежа покупателем
- номер фискального документа
- признак платежа
- сумма по чеку
- номер накопителя, присвоенный на заводе
- фискальный признак
Приведенный выше перечень реквизитов чека существенно отличается от того, который характеризует кассовые чеки, использовавшиеся до законодательного закрепления обязательства магазинов использовать онлайн-кассы.
Чек стал существенно сложнее по своей структуре, а многие позиции, фиксируемые в нем, могут быть отражены только при использовании высокотехнологичных устройств. В частности — способных печатать QR-коды, приводить в читаемом виде необходимые ссылки и контактные данные.
Указание всех рассмотренных нами реквизитов чека онлайн-кассы — обязательно. При отсутствии хотя бы одного соответствующий чек становится недействительным, а кассовая операция, при которой данный чек сформирован — может быть признана не учтенной в порядке, предусмотренном законодательством. Это может привести к наложению штрафа на предприятие на основании статьи 14.5 КоАП РФ.
ФЗ № 54 позволяет включать в чек иные реквизиты — исходя из особенностей конкретной сферы экономической деятельности хозяйствующего субъекта. Например, это может быть логотип организации, информация о тех или иных акциях, иные полезные для покупателя сведения.
В предусмотренных законом случаях магазину может потребоваться распечатывать чеки с реквизитом «код товарной номенклатуры». Порядок применения данного реквизита должен регулироваться отдельным нормативным актом.
Реквизиты на бумажном чеке должны хорошо читаться в течение 6 месяцев.
Если торговля осуществляется в местностях, где доступ к интернету затрунен (вследствие чего использование онлайн-касс в обычном режиме может быть неосуществимо), то в чеке онлайн-кассы могут не фиксироваться:
· адрес для проверки чека (адрес Налоговой инспекции);
· e-mail магазина и контакты покупателя (либо заменяющие их сведения).
Собственно, применение онлайновых касс в таких местностях осуществляется в рамках отдельного механизма — предполагающего значительное упрощение работы торговых точек. Перечень регионов, где действуют упрощенные правила торговли с применением рассматриваемых касс, устанавливается законодательно.
На частый вопрос предпринимателей: «обязательно ли в чеке онлайн-кассы указывать наименование товара (использовать базу товаров)?» стоит отметить, что законодательством установлены определенные льготы в части формирования чеков на онлайн-кассах для магазинов, работающих по следующим налоговым системам:
- ПСН
- УСН
- ЕСХН
- ЕНВД
Магазины, работающие по соответствующим системам налогообложения, но не продающие подакцизные товары (!), могут не фиксировать на чеках названия товаров, а также общее их количество до 01.02.2021 года.
Согласно положениям 54-ФЗ предусмотрен еще один тип кассового документа, формируемого на онлайн-кассе — чек коррекции. Он рассчитан на применение, в частности, в тех случаях, когда ККТ непосредственно при приеме денежных средств от покупателя по каким-либо причинам задействовать не получилось (например, из-за того, что в магазине отключили электричество). Как следствие — чек по сумме, полученной от покупателя, пробивается позже, как только для этого появляется техническая возможность.
В чеке коррекции печатаются, в целом, те же сведения, что и в обычном чеке за исключением, в частности:
- наименований товаров
- e-mail и номера телефона покупателя
Ключевой тип сведений в чеке коррекции — сумма платежа, соответствующая сумме оплаты покупки клиентом при неработающей онлайн-кассе. Она должна быть точной, ошибаться здесь недопустимо.
Формирование чека коррекции может осуществляться магазином, как по своей инициативе, так и в соответствии с предписанием Налоговой службы по итогам проведенной ведомством проверки.
Обязательные реквизиты для платежного агента
В ряде случаев кассовый аппарат может использоваться платежным агентом — организацией, специализирующейся на посреднических услугах в сфере платежей по ЖКХ, кредитам, услугам связи и других распространенных сервисов.
Кассовый чек, сформированный он-лайн кассой, которая принадлежит платежному агенту, должен содержать обычные реквизиты — те, что рассмотрены нами выше (кроме сведений об НДС), а также ряд дополнительных позиций:
- величины вознаграждения, которое уплачено клиентом платежному агенту
- номера телефонов агента, поставщика, а также оператора, осуществляющего прием платежа
Если платежный агент ведет деятельность в банковской сфере — то есть, является посредником между кредитно-финансовой организацией и ее клиентами, то в кассовом чеке данного агента, опять же, наряду с обычными реквизитами (кроме НДС), фиксируются:
- название платежной операции
- величина вознаграждения, уплаченная пользователем банковских услуг агенту
- общая сумма операции
- название, адрес, телефон, ИНН оператора, осуществляющего перевод денежных средств
- телефон платежного агента
Законодательством России могут устанавливаться иные особенности формирования кассовых чеков — в частности, исходя из сферы деятельности предприятия, использующего контрольно-кассовую технику. Поэтому, владельцу бизнеса полезно заблаговременно изучать отраслевые федеральные нормативные акты.